Plan Anual de Control Financiero para el ejercicio 2025-2026

Mediante el presente Plan Anual de Control Financiero para los ejercicios 2025 y 2026, se establece el marco para las actuaciones de control financiero sobre la gestión económico-financiera y presupuestaria del Cabildo Insular de La Gomera y de sus entes dependientes, Consejo Insular de Aguas y Guagua-Gomera S.A.U..

Los objetivos estratégicos de este plan se dividen en dos grandes categorías, de acuerdo con el marco legal y el análisis previo de riesgos del Cabildo:

1. Marco General (Objetivos Globales)

Tienen como finalidad principal asegurar una administración óptima de los recursos de la entidad local mediante:

• Gestión regular de fondos: Asegurar que los fondos públicos se utilicen de manera regular y conforme a la ley.
• Empleo eficiente: Garantizar que los recursos financieros se utilicen con el máximo grado de eficiencia.
• Sostenibilidad financiera: Salvaguardar la estabilidad presupuestaria y financiera de la institución a largo plazo.

2. Objetivos Específicos

Enfocados directamente en las áreas prioritarias y de mayor criticidad detectadas en la gestión:

• Verificación de la regularidad: Comprobar que todas las actuaciones desarrolladas cumplan de forma estricta con la normativa vigente aplicable.
• Adecuación a la buena gestión: Evaluar que los procedimientos económicos se alineen con los principios de eficacia, eficiencia, economía, calidad y transparencia (incluyendo el control de eficacia institucional).

Las actividades de control y los medios personales o materiales que se emplearán para ejecutar este Plan de Control Financiero se estructuran de la siguiente manera:

Actividades de Control (Qué se hace)

Las actuaciones se dividen según su naturaleza técnica y el nivel de riesgo analizado:

• Control Permanente Obligatorio: Verificación del cumplimiento del periodo legal de pago (morosidad), auditorías anuales del sistema del registro contable de facturas y control de obligaciones devengadas no registradas (cuenta 413).
• Control Permanente Seleccionable: Examen aleatorio del 20% de expedientes de gasto fiscalizados por requisitos básicos, control de ingresos/tesorería por toma de razón en contabilidad y muestreo de al menos el 10% de los contratos menores (pidiendo presupuestos previos).
• Auditoría Pública de Cuentas y Cumplimiento: Revisión anual obligatoria de las cuentas y la legalidad de los entes dependientes (Consejo Insular de Aguas y GuaguaGomera SAU).
• Auditorías Operativas: Evaluación de la economía, eficiencia y procedimientos organizativos de la empresa mercantil pública GuaguaGomera SAU.
• Control de Subvenciones: Muestreo y revisión al azar de 40 convocatorias de ayudas finalizadas (mínimo el 20% del total) para comprobar su justificación y publicación en la Base de Datos Nacional de Subvenciones (BDNS).

Medios Disponibles (Con qué se cuenta)

El plan reconoce limitaciones severas de recursos humanos, por lo que gestiona sus medios con criterios de máxima eficiencia:

• Órgano Interventor Local: La Intervención del Cabildo dirige la planificación y firma de forma obligatoria todos los informes emitidos.
• Equipo de Trabajo Interno: Los miembros del equipo técnico encargado de las revisiones son designados por el Miembro Corporativo Titular del Área de Economía y Hacienda, a propuesta del Interventor.
• Colaboración Externa Privada: Ante la expresa insuficiencia de medios de personal propios, el plan prevé la contratación y colaboración externa de auditores de cuentas o firmas privadas de auditoría para ejecutar los trabajos.
• Obligación de Apoyo Interno: Todos los directores, jefes de oficinas públicas, entes dependientes y autoridades del Cabildo están obligados por ley a prestar apoyo técnico y colaboración total con el personal de control.
• Herramientas de Muestreo y Riesgo: Aplicación de técnicas estadísticas de muestreo aleatorio (fijadas entre el 10% y el 20% de los expedientes según el área) para maximizar el uso de los pocos recursos existentes centrándose exclusivamente en las áreas más vulnerables.

Los órganos responsables en la elaboración, ejecución, supervisión y recepción de este Plan de Control Financiero son los siguientes:

1. Órganos de Dirección y Ejecución Técnico-Financiera

• Órgano Interventor (Intervención del Cabildo): Es el responsable máximo y con plena autonomía de elaborar el Plan, iniciar y dirigir todas las actuaciones de control permanente o auditoría, y firmar de manera obligatoria los informes definitivos resultantes. Actualmente el cargo está bajo la figura de la Interventora Accidental.
• Titular del Área de Economía y Hacienda: Es el miembro corporativo (político) encargado de designar oficialmente a los funcionarios que formarán parte de cada equipo de trabajo, siempre a propuesta previa del Interventor.
• Equipo de Trabajo (Funcionarios/Auditores): Son los técnicos responsables directos de ejecutar las comprobaciones de campo, valorar las alegaciones presentadas y suscribir los borradores de informes.

2. Órganos de Supervisión, Control Político e Información

• El Pleno de la Corporación: Es el órgano colegiado supremo del Cabildo que recibe, a efectos puramente informativos, el Plan Anual, sus modificaciones y los informes definitivos de control (junto con sus alegaciones). También es el órgano encargado de recibir el Informe Resumen Anual.
• El Presidente de la Corporación: Actúa como órgano institucional de enlace, siendo la autoridad a través de la cual se remiten todos los informes definitivos y resúmenes anuales al Pleno.

3. Órganos Externos y Sujetos a Control

• Entidades Colaboradoras Externas: Firmas privadas de auditoría o auditores de cuentas contratados expresamente para suplir la insuficiencia de personal de la Intervención local.
• Órganos Gestores / Entidades Auditadas: Son las áreas del Cabildo o entes dependientes (Consejo Insular de Aguas y GuaguaGomera S.A.U.) que están obligados a prestar toda la colaboración requerida y tienen el derecho a presentar alegaciones antes del informe final.
• Intervención General de la Administración del Estado (IGAE): Órgano estatal al que se le debe remitir obligatoriamente el informe resumen anual durante el primer semestre de cada ejercicio.

El plan no cuenta con una sección o listado explícito de fórmulas o ratios financieros cuantitativos (como márgenes de beneficio o rentabilidad). En su lugar, el seguimiento de la ejecución se evalúa mediante indicadores basados en porcentajes de cobertura, cumplimiento legal y control de riesgos:

1. Indicadores de Cobertura y Muestreo (Métricas Operativas)

Miden el volumen de control realizado frente al total gestionado en las áreas más vulnerables:

• Porcentaje de expedientes de gasto: Fijado en un 20% del total de expedientes tramitados bajo fiscalización limitada previa.
• Porcentaje de contratos menores: Selección de una muestra representativa de al menos el 10% de los expedientes de cada área.
• Porcentaje de subvenciones: Revisión al azar de 40 convocatorias finalizadas, siempre que supongan como mínimo el 20% del total.
• Muestreo de fondos de caja: Auditoría del 20% del sumatorio total anual del gasto en anticipos de caja fija y mandamientos a justificar.
• Revisión de nóminas: Análisis del 100% de las nóminas de un mes elegido al azar (ampliable a un segundo mes si se detectan incongruencias).

2. Indicadores de Cumplimiento Legal Obligatorio

Miden si la administración se ajusta a los límites establecidos por las leyes nacionales:

• Periodo Legal de Pago: Verificación continua de que los pagos a proveedores no superen los días máximos permitidos por la normativa de morosidad.
• Periodo Medio de Pago (PMP): Indicador trimestral y anual del retraso medio en el pago de la deuda comercial.
• Grado de adecuación del registro de facturas: Evaluación del sistema informático mediante una auditoría anual para certificar que cumple las condiciones de la Ley 25/2013.
• Obligaciones pendientes de imputar (Cuenta 413): Cuantificación de los gastos devengados o bienes recibidos que no han sido registrados correctamente en el presupuesto.

3. Evaluación de Impacto y Eficacia (El Informe Resumen)

El seguimiento final del plan se mide anualmente a través del Informe Resumen de Resultados enviado al Pleno y a la IAE, analizando:

• El número de debilidades o deficiencias puestas de manifiesto en la gestión.
• El grado de corrección o adopción de las recomendaciones propuestas por parte de los órganos gestores.